Бизнес-портал Кузбасса

Москва Имеет огромный опыт оспаривания налоговых решений в арбитражных судах. Автор трех книг и более научных статей по проблемам налогового, административного и конституционного права. Награждена Благодарственным письмом Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей и др.. Галина Акчурина является одним из наиболее эффективных налоговых юристов России: Дмитрий Суздалов генеральный директор г. Тюмень Дмитрий Суздалов специализируется на налоговых спорах и сопровождении налоговых проверок, налоговом структурировании бизнеса. Компания является организатором Налоговых форумов, а также других обучающих мероприятий по налогам. Обучено более предпринимателей, главных бухгалтеров, налоговых юристов и консультантов. Александр Масгутов партнер, г. Александр имеет значительный опыт защиты интересов клиентов в арбитражных судах по всей России, включая участие в заседаниях Президиума ВАС РФ.

Пять самых распространенных претензий налоговых органов к бизнесу

Норма соответствует мировой практике, однако дает правоохранительным органам возможности для злоупотребления, считают эксперты. В России предлагают сажать за налоговую оптимизацию. Следственный комитет намерен запретить предпринимателям злоупотреблять правом в сфере налогообложения. Речь идет о так называемом агрессивном фискальном планировании, когда бизнес использует разрешенные законом схемы для ухода от налогов.

Уголовной ответственностью, в частности, обернется вывод прибыли в офшоры. Под запрет также попадет дробление бизнеса на части ради упрощенного налогообложения.

Вступили в силу изменения в ответственности и штрафах главбуха. Дробление бизнеса: уголовная ответственность бухгалтера; Докладная работника на бухгалтера: следователь примет решение за 1 месяц.

Норматива Актуален на А поправки в первую часть НК РФ закрепили право налоговиков на внесудебное исключение необоснованной налоговой выгоды из налоговой базы. Использование различных способов оптимизации налогов становится все более рискованным. Один за всех, и все за одного В соответствии со ст. Федерального закона от В письме ФНС от Критерии, по которым определяется, когда именно налоговый орган вправе предъявить такие требования, формируются на основе судебной практики.

Итак, расплатиться за взаимозависимых лиц придется, если соблюдаются следующие условия: К примеру, о такой взаимозависимости могут свидетельствовать общие учредители и руководство или тождественность фактических адресов, телефонных номеров, информационных сайтов, видов деятельности налогоплательщика и зависимого лица, а также совпадение в компаниях линейного персонала, в частности главного инженера.

Изучался сайт компании, где были найдены данные о годовом обороте и годовом объеме строительно-монтажных работ за периоды, предшествующие ее созданию. Затем было установлено, что эти сведения полностью совпадают с данными другого налогоплательщика не только по цифрам, но и по фактам: ФНС в письме от В частности, о взаимозависимости может говорить массовый переход сотрудников из одной организации в другую и продолжение взаимодействия работников с контрагентами налогоплательщика от имени вновь созданной организации.

Не стоит забывать, что информация о персональных данных работников также есть у налоговиков.

! Политика конфиденциальности 1. Политика обработки персональных данных далее — Политика разработана в соответствии с Федеральным законом от В Политике используются следующие основные понятия:

Дробление бизнеса – одна из частных проблем и постоянная тема в поставляются продавцами собственными силами и за свой счет.

В письме ФНС России от ФНС напомнила, что налоговые преимущества, предусматривающие применение специальных налоговых режимов, установлены только для малого бизнеса и призваны создать равные конкурентные условия для всех участников рынка. А злоупотребления сводят на нет все усилия государства по налоговой поддержке малого бизнеса, считает ФНС.

То есть само по себе дробление бизнеса закону не противоречит. Налоговым органам при выявлении признаков дробления бизнеса предлагается руководствоваться обзорами судебной практики, направленные письмами ФНС России от При этом им предписано исключить предъявление необоснованных претензий к разделению бизнеса, не направленному на злоупотребления, поскольку выбор и изменение бизнес-структуры является исключительным правом хозяйствующего субъекта. Несмотря на это, количество налоговых споров, связанных с применением специальных налоговых режимов ЕНВД, УСН, патентная система налогообложения , не уменьшается.

Как правило, к специальным режимам налогообложения прибегают индивидуальные предприниматели. Несмотря на то, что их применение разрешено законом, налоговые органы видят в этом дробление бизнеса и получение необоснованной налоговой выгоды. В некоторых случаях выводы налоговиков могут быть успешно оспорены см. ФНС пытается пресечь дробление бизнеса и Дробление бизнеса и налоговые споры. Признаки дробления бизнеса приведены в одном из вышеупомянутых писем ФНС.

К числу признаков дробления бизнеса также отнесены: В письме предписывается обращать особое внимание на обращения граждан по данному вопросу.

Где грань между незаконным дроблением бизнеса и законным разделением для оптимизации в 2020 году

Налоговое и финансовое право Теме уже больше 10 лет, но ясности не прибавляется и споры не утихают. Налоговые органы выявляют случаи снижения налогоплательщиками своих налоговых обязательств путем создания искусственной ситуации, при которой видимость действий нескольких лиц прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика с целью получения, как правило, возможности пользоваться пониженным налогообложением при специальных налоговых режимах.

Такие ситуации распространены в малом и среднем бизнесе. Видимо, в связи с выходом Определения КС от

Как изменилось отношение ФНС к"дроблению" бизнеса Уголовная ответственность за страховые взносы - обо всем узнаете на семинаре.

Прочее Дробление бизнеса — как защититься от ложных обвинений, судебная практика Разделение бизнеса на несколько структурных единиц дробление бизнеса не является нарушением действующего гражданского и налогового законодательства и может преследовать вполне законные цели. Однако, согласно данным налоговой службы и судебной практики, большинство случаев разделения бизнеса на части направлено на проведение налоговой оптимизации и получение необоснованной налоговой выгоды.

В данной статье мы расскажем о том, как подтвердить дробление бизнеса и защититься от ложных обвинений со стороны контролирующих органов. Насколько опасно дробление бизнеса Прежде чем решиться на разделение своего бизнеса на части, следует внимательно ознакомиться с недавними судебными разбирательствами, участниками которых являлись предприятия, схожие с фирмой налогоплательщика. Дело в том, что в последние годы участились случаи дробления бизнеса, владельцы которых преследовали цель получения налоговой выгоды.

Так, с по годы около подобных дел было рассмотрено арбитражными судами, и в итоге с каждого налогоплательщика, участвовавшего в споре, было взыскано в среднем 30 млн. Чтобы не попасть в аналогичную ситуацию, взвесить риски следует еще до начала процесса дробления. Особенно следует задуматься над ситуацией в том случае, если деловой цели при дроблении бизнеса не преследуется. К примеру, если крупная организация разделилась на 3 средних предприятия, и при этом между юридическим лицом и подконтрольными фирмами имеет место распределение выручки, операцией дробления заинтересуются налоговые органы.

Разумеется, для того, чтобы привлечь внимание ФНС, нужно в результате разделения бизнеса получить налоговую выгоду — к примеру, подконтрольные юридическому лицу предприятия начали уплачивать налоги по специальным налоговым режимам, благодаря чему уменьшились отчисления в бюджет по ОСНО общей системе налогообложения. В зоне риска оказываются крупные предприятия, чья выручка за последнее время достигла максимально допустимого предела, установленного для применения упрощенного режима налогообложения УСНО.

Дробление и аутстаффинг признаны уголовной оптимизацией

В статье рассмотрены теоретические и практические проблемы дробления бизнеса. Дробление бизнеса рассматривается как один из неоднозначных, рисковых и, нередко, незаконных способов снижения налоговых расходов предприятия. Приведены мнения исследователей о сущности дробления бизнеса. .

Формальное дробление бизнеса. Он за свой счет платит 6%-ный налог с доходов и страховые взносы (27 руб. и страховых взносов, штрафы, а также уголовная ответственность для руководителей по ст.

Чтобы обезопасить свой бизнес при трансформациях, необходимо обосновать деловую цель разделения. Недавно ЦБ РФ заметил, что организации реже стали обналичивать деньги через банки — чаще действует схема с участием оптово-розничных компаний. ЦБ РФ разослал письма и рекомендации по раскрытию и устранению этих схем. Подконтрольная структура осуществляет аналогичную деятельность, применяет УСН, но управляет всем тот же самый бизнесмен, рабочие функции выполняют те же самые сотрудники, офисы и производственные помещения часто общие… Такое разделение бизнес-процессов является формальным и, собрав доказательства о том, что деятельность ведется одной командой, а решения принимаются тем же бизнесменом, налоговая инспекция суммирует показатели деятельности и доначисляет налоги по общей системе налогообложения.

Суммы налоговых доначислений в делах о дроблении бизнеса составляют от тыс. Цена ошибок, допущенных в ходе формального дробления бизнеса, может быть очень высокой. Третий — группа компаний банкротится. Очень часто к ответственным за деятельность лицам применяют такие меры, как уголовная ответственность и изъятие личного имущества.

Налоговая оптимизация 3.0 | инструменты и стратегии

Защита бизнеса при налоговой экономии: Налоговые схемы г. Описание В году еще более ужесточился контроль за налоговыми схемами через взаимозависимость и декларации по НДС, выросла уголовная ответственность. В году налоговики начнут проверять единый социальный сбор страховые взносы , а это значит, получат возможность доначислять максимальные суммы недоимок и штрафов.

Даже, если она не первый поставщик.

Что будет признаваться «схемами» и «дроблением» бизнеса в Налоговая, уголовная и административная ответственность: за.

Так, в ходе выездной проверки налоговиками было установлено, что деятельность велась двумя взаимозависимыми компаниями, применяющими УСН. Причем то, как именно велась производственная деятельность, явно свидетельствовало о формальности такой структуры дроблении бизнеса. Например, обе компании работали с использованием одного и того же имущества и штата сотрудников. В отдельные периоды получалось так, что одна компания владела производственными мощностями, но не имела работников, а у другой были работники, но не было имущества.

По бумагам оба юрлица умудрялись вести бизнес-деятельность одновременно. Также выяснилось, что выручка распределялась между компаниями таким образом, чтобы ни одна из них не превысила установленный для упрощенцев лимит по доходам. На основании этих фактов Верховный суд согласился с налоговиками, что в данном случае в целях определения права на применение УСН доходы взаимозависимых компаний должны быть объединены.

И поскольку суммарный доход оказался больше установленного УСН-лимита, компании признаны утратившими право на спецрежим и, соответственно, им были доначислены НДС и налог на прибыль, а также пени и штраф. Риски каждого из способов. Продажа фирмы или смена учредителей и директора Продажа фирмы третьим лицам или смена участников и директора на номинальных - самый дешевый и самый ненадежный способ избавиться от фирмы. Этот способ мы рекомендуем использовать только как промежуточный в комплексе с другими.

Категорически не рекомендуем использовать только этот способ, так как с С 31 марта г. К ней можно предъявить претензии.

Борьба с"дроблением бизнеса": кульминация тренда

Бизнес-Атмосфера в 30 млрд рублей Программа семинара Как проходит налоговый контроль: Кого и как контролируют полиция, аудиторы, банки и инспекторы. Когда банк может блокировать счета предприятия моментально; - Отчетность банков о счетах физических лиц. Порядок взимания недоимок со счетов взаимозависимых лиц; - Раскрытие и идентификация бенефициарных владельцев бизнеса.

И как они будут платить за предприятие налоги по ст.

создание схемы «дробления бизнеса»; есть еще уголовная ответственность его должностных лиц (либо самого ИП, Уже очевидно, что наладив работу автоматизированных систем контроля за уплатой НДС.

Дробление бизнеса — преступление или попытка выжить? Между тем, эта практика применяется во всем мире и далеко не всегда связана с желанием предпринимателей уйти от ответственности и совершить умышленное преступление. Участники круглого стола — представители государственных органов, бизнеса, налоговые консультанты и адвокаты — обсудили наиболее острые вопросы законодательного регулирования и правоприменения в этой сфере, и выработали свои предложения.

Предпринимателей Иркутской области также приглашают принять участие в разработке предложений, тезисы которых можно прислать на электронную почту . Несмотря на заявленную государством поддержку малого бизнеса, на практике тенденция к налоговому и уголовному преследованию предпринимателей, обвиняемых в дроблении бизнеса, только развивается. Однако сами по себе взаимозависимость и дробление — недостаточные критерии для обвинений в чем-либо противозаконном. Судам при рассмотрении претензий налоговых органов необходимо комплексно исследовать обстоятельства дела.

Пока же налоговые органы избирательно относятся к ситуациям с дроблением бизнеса. Причина — фискальный уклон. Между тем, основные факторы дробления не связаны с уклонением от уплаты налогов. В действительности предприниматели преследуют иные цели, стараясь избежать избыточных операционных рисков, рейдерских захватов, административного давления, субсидиарной ответственности руководителей и владельцев бизнеса.

Микробизнес стремится избежать перехода в разряд малого бизнеса, поскольку в настоящее время это некомфортная зона, практически не имеющая налоговых льгот. Выделение отдельных направлений деятельности в самостоятельные юридические лица, вывод непрофильных активов — общепринятая международная практика.

Дробление бизнеса: работа с чужими ошибками

Кто выпрашивал подробностей про дробление бизнеса? Для остальных — Ахтунг, Ахтунг!!! В имеющихся ниже буковках экшена нет! Одна скукотища, интересная только тому, кто задавал один из многих вопросов по теме!

Так, весьма распространен в хозяйственной практике такой прием, как дробление бизнеса с целью использования преимуществ, которые спецрежимы.

Цели проведения допроса и какие обстоятельства могут его спровоцировать. Особенности проведения допроса в ходе выездной, камеральной и встречной проверки. Какие сотрудники могут быть приглашены для допроса и как оформляется вызов. Ответственность свидетеля за неявку либо уклонение от явки на допрос. Экспертиза, осмотр, выемка документов, инвентаризация имущества, привлечение специалиста переводчика.

Как по новым правилам получить налоговую рассрочку. С года неуплата может стоить предприятию миллионы и почему сейчас за это грозит уголовная ответственность. Основания для блокировки расчетного счета и деятельности предприятия. Налоговая, уголовная и административная ответственность:

Как умысел влияет на размер налоговой ответственности

Статьи для директора Когда дробление бизнеса вне закона Дробление бизнеса всегда вызывает подозрение у налоговиков в части получения необоснованной налоговой выгоды. По приведенной налоговиками статистике, за последние 4 года арбитражными судами рассмотрено более дел на сумму, превышающую 12,5 млрд. Какие признаки свидетельствует о незаконности дробления бизнеса? Как свидетельствует анализ арбитражной практики, исчерпывающий перечень признаков, свидетельствующий о формальности разделения дробления бизнеса, отсутствует.

То есть в каждом конкретном случае совокупность доказательств, собранных в рамках мероприятий налогового контроля, будет зависеть от конкретных обстоятельств, установленных в отношении участников схемы и их взаимоотношений. Можно выделить общие признаки, которые свидетельствуют о незаконности применения участниками схем дробления бизнеса с целью ухода от исполнения налоговой обязанности.

Схемы дробления бизнеса (судебная практика в разрезе отраслей), безналоговой . Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство.

О чем необходимо помнить предпринимателям, к которым пришли с проверкой В последнее время российский бизнес столкнулся с большими изменениями налогового ландшафта. Прямо сейчас налоговые инспекции массово вызывают предпринимателей и предлагают погасить недоимку в бюджет за последние три года. В поле зрения налоговиков попадают все — размер бизнеса значения не имеет. Потому что Россия намерена уничтожить налоговые схемы. Для решения этой непростой задачи объединились ФНС с силовиками, появился новый вид налоговых проверок, подключились банки, которые проверяют НДС своих клиентов, налоговики устанавливают реальных собственников бизнеса и их активы.

При этом налоговый тренд на прозрачность только начинает набирать обороты. В чем особенность таких проверок? Они официально не описаны и не регламентированы в Налоговом кодексе и проводятся только по внутренней инструкции ФНС документ разослан в конце года по всем ИФНС страны. Во время проверки в цепочке контрагентов до седьмого звена устанавливаются роли, которые разыграны в схеме ухода от налогов: В налоговом органе этому предпринимателю предложили два варианта: Глава ФНС Михаил Мишустин, отчитываясь недавно о результатах работы своего ведомства за год, подтвердил: Это письмо поставило крест на любых вариантах налоговой оптимизации, которые ранее считались законными.

Налоговиков научили выявлять четыре самые распространенные схемы экономии на налогах, которые использует бизнес: Применение фиктивных сделок с однодневками либо аффилированными организациями.

«Умерьте пыл, гражданин начальник»: за беспредел против бизнеса накажут по УК РФ

Узнай, как дерьмо в"мозгах" мешает людям эффективнее зарабатывать, и что можно предпринять, чтобы очиститься от него навсегда. Нажми тут чтобы прочитать!